Das Wichtigste in Kürze

Ab 2025 gelten neue Umsatzgrenzen für die Kleinunternehmerregelung:

• Vorjahresumsatz: maximal 25.000 € (vorher 22.000 €)
• Laufendes Jahr: maximal 100.000 € (vorher 50.000 €)

Die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) befreit dich von der Umsatzsteuer - du musst keine USt auf Rechnungen ausweisen und keine USt-Voranmeldungen abgeben.

Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Als Kleinunternehmer bist du von der Umsatzsteuer befreit. Das bedeutet:

• Du stellst Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus
• Deine Rechnungen enthalten den Hinweis: "Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet"
• Du gibst keine USt-Voranmeldungen ab
• Du kannst keinen Vorsteuerabzug geltend machen

Die neuen Grenzen ab 2025

Vorjahresumsatz unter 25.000 €

Du kannst die Kleinunternehmerregelung nutzen, wenn dein Gesamtumsatz im Vorjahr maximal 25.000 € betragen hat.

Beispiel: 2025 hattest du einen Umsatz von 24.500 €. Du kannst 2026 als Kleinunternehmer arbeiten.

Grenze im laufenden Jahr: 100.000 €

Neu ist die deutlich höhere Grenze für das laufende Jahr: 100.000 € statt 50.000 €.

Wichtig: Sobald du diese Grenze überschreitest, wirst du sofort umsatzsteuerpflichtig - nicht erst im nächsten Jahr!

Wann lohnt sich die Kleinunternehmerregelung?

Vorteile

• Weniger Bürokratie: Keine USt-Voranmeldungen, einfachere Buchführung
• Wettbewerbsvorteil bei Privatkunden: Deine Preise können günstiger sein
• Zeitsparnis: Weniger Verwaltungsaufwand

Nachteile

• Kein Vorsteuerabzug: Du kannst die Umsatzsteuer auf Einkäufe nicht zurückholen
• B2B-Nachteil: Geschäftskunden können keine Vorsteuer aus deinen Rechnungen ziehen
• Investitionen teurer: Bei größeren Anschaffungen zahlst du 19% mehr

Kleinunternehmerregelung sinnvoll bei:

• Dienstleistungen für Privatkunden
• Wenig betrieblichen Ausgaben
• Umsatz deutlich unter 25.000 €
• Nebenberuflicher Selbstständigkeit

Regelbesteuerung sinnvoll bei:

• Überwiegend B2B-Kunden
• Hohen betrieblichen Ausgaben
• Geplanten Investitionen
• Umsatz nahe der Grenze

Kleinunternehmer werden: So geht's

Bei Neugründung

Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung kreuzt du an:

• "Ich nehme die Kleinunternehmerregelung in Anspruch"

Als bestehender Unternehmer

Wenn du vorher regulär versteuert hast und jetzt unter 25.000 € Umsatz hast:

1. Formlose Mitteilung ans Finanzamt
2. Ab dem Folgejahr als Kleinunternehmer möglich
3. Achtung: 5-Jahres-Bindung nach Option zur Regelbesteuerung

Pflichten als Kleinunternehmer

Auch ohne Umsatzsteuer musst du:

Rechnungen stellen

Deine Rechnungen müssen enthalten:

• Vollständiger Name und Anschrift
• Steuernummer (keine USt-IdNr. nötig)
• Rechnungsnummer und -datum
• Leistungsbeschreibung und -datum
• Endbetrag (ohne USt-Ausweis)
• Hinweis auf § 19 UStG

Formulierung: "Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet."

Einnahmen aufzeichnen

• Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) erstellen
• Belege 10 Jahre aufbewahren
• Einkommensteuererklärung abgeben

Was ändert sich bei der EU-Kleinunternehmerregelung?

Ab 2025 gibt es eine EU-weite Kleinunternehmerregelung. Damit können Kleinunternehmer auch im EU-Ausland von der Befreiung profitieren.

Voraussetzungen:

• Gesamtumsatz EU-weit maximal 100.000 €
• Umsatz im Niederlassungsstaat unter nationaler Grenze
• Registrierung im BZSt-Online-Portal erforderlich

Für wen relevant?

• Freelancer mit EU-Kunden
• Online-Dienstleister
• Digitale Produkte/Kurse für EU-Markt

Wichtig: Für rein nationale Geschäfte ändert sich nichts.

Umsatzgrenze überschritten - was nun?

Sofortige Umsatzsteuerpflicht

Bei Überschreitung der 100.000 €-Grenze im laufenden Jahr:

1. Ab der überschreitenden Rechnung wird Umsatzsteuer fällig
2. Du musst dich beim Finanzamt melden
3. USt-Voranmeldungen werden erforderlich
4. Rückwirkende Korrektur der überschreitenden Rechnung

Praktisches Beispiel

Du hast am 15. September bereits 98.000 € Umsatz. Am 20. September kommt ein Auftrag über 5.000 €.

• Rechnungen bis 100.000 € (also für ~2.000 €): ohne USt
• Der überschreitende Betrag (3.000 €): mit 19% USt
• Ab diesem Zeitpunkt: reguläre Besteuerung

Häufige Fehler vermeiden

1. Umsatzgrenze falsch berechnen

Richtig: Gesamtumsatz = alle steuerbaren Umsätze

Falsch: Nur umsatzsteuerpflichtige Umsätze zählen

Auch steuerfreie Umsätze (z.B. bestimmte Heilberufe) zählen zur Grenze!

2. USt auf Rechnungen vergessen

Als Kleinunternehmer niemals Umsatzsteuer ausweisen! Wenn du 19% auf einer Rechnung ausweist, schuldest du diese dem Finanzamt.

3. Vorsteuer trotzdem abziehen wollen

Kein Vorsteuerabzug als Kleinunternehmer - auch nicht bei größeren Anschaffungen.

4. Grenzen verwechseln

• 25.000 € = Vorjahresgrenze (entscheidet, ob du 2026 Kleinunternehmer sein kannst)
• 100.000 € = Grenze für das laufende Jahr (Überschreitung = sofort umsatzsteuerpflichtig)

Buchhaltung für Kleinunternehmer mit taxfinito

Auch als Kleinunternehmer musst du deine Einnahmen ordentlich dokumentieren:

• Automatische Kategorisierung deiner Einnahmen und Ausgaben
• EÜR-Übersicht für die Steuererklärung
• Belegerfassung digital und GoBD-konform
• Umsatztracking mit Warnung bei Annäherung an die Grenze

Quellen und Rechtsgrundlagen

• BMF-Schreiben vom 18.03.2025 - Sonderregelung für Kleinunternehmer
• § 19 UStG - Besteuerung der Kleinunternehmer
• § 19a UStG (neu) - EU-Kleinunternehmerregelung
• Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) - Anhebung der Umsatzgrenzen
• EU-Richtlinie 2020/285 - EU-weite Kleinunternehmerregelung

*Stand: Februar 2026. Steuerrecht kann sich ändern. Für verbindliche Auskünfte wende dich an einen Steuerberater.*

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