Was ist Reverse Charge?

Reverse Charge bedeutet: Du als Käufer schuldest die Umsatzsteuer, nicht der Verkäufer. Das gilt bei Käufen von Unternehmen im Ausland.

Beispiel: Du kaufst ein Notion-Abo für 10 $/Monat von Notion (USA).

• Notion stellt dir eine Rechnung ohne Umsatzsteuer
• Du musst 19% USt in Deutschland selbst abführen
• Gleichzeitig kannst du diese 19% als Vorsteuer abziehen

Ergebnis: Bei Vorsteuerabzugsberechtigung ist das ein Nullsummenspiel!

Wann gilt Reverse Charge?

Reverse Charge gilt für B2B-Käufe (Business-to-Business) von:

1. EU-Unternehmen - Innergemeinschaftliche Lieferung
2. Drittland-Unternehmen - Dienstleistungen aus USA, UK, Schweiz etc.

Bei B2C-Käufen (als Privatperson) gelten andere Regeln!

Praktische Beispiele

Beispiel 1: Figma (USA)

Du abonnierst Figma Professional für 15 $/Monat.

Rechnung von Figma:

• Nettobetrag: 15 $ (ca. 14 €)
• USt-Ausweis: 0 € (US-Unternehmen)

Deine Buchhaltung:

• 14 € Aufwand (SKR03: 4900)
• +2,66 € USt abführen (19% von 14 €)
• -2,66 € Vorsteuer abziehen

In der USt-VA:

• Zeile 46: Steuerpflichtige sonstige Leistungen § 13b (14 €)
• Zeile 47: Steuer dazu (2,66 €)
• Zeile 67: Vorsteuer aus § 13b (2,66 €)

Beispiel 2: Slack (EU - Irland)

Du nutzt Slack Business für 12,50 €/Monat.

Slack hat eine irische USt-IdNr. und stellt dir eine Rechnung ohne USt, wenn du deine USt-IdNr. angegeben hast.

Deine Buchhaltung: Identisch zu Beispiel 1.

So buchst du Reverse Charge richtig

Schritt 1: Rechnung prüfen

Prüfe, ob die Rechnung:

• Keine Umsatzsteuer ausweist
• Den Hinweis "Reverse Charge" oder "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" enthält
• Bei EU: Die USt-IdNr. des Verkäufers enthält

Schritt 2: Betrag umrechnen

Bei Fremdwährungen: Nutze den Tageskurs der EZB am Rechnungsdatum.

Schritt 3: In USt-VA eintragen

Schritt 4: ZM-Meldung (nur EU)

Bei EU-Dienstleistungen musst du eine Zusammenfassende Meldung (ZM) abgeben:

• Bis zum 25. des Folgemonats
• Über ELSTER
• Mit USt-IdNr. des EU-Lieferanten

Häufige SaaS-Tools und ihre Herkunft

taxfinito und Reverse Charge

taxfinito erkennt Reverse-Charge-Rechnungen automatisch:

• Automatische Kennzeichnung von Auslandsrechnungen
• Korrekte Buchung auf die richtigen Konten
• USt-VA-Vorbereitung mit Zeile 46/47/67
• ZM-Übersicht für EU-Dienstleistungen