Welcher Umsatzsteuersatz gilt für welche Leistung? Übersicht über 19%, 7% und steuerfreie Umsätze für Freelancer.

Die drei Umsatzsteuersätze

Steuersatz	Bezeichnung	Anwendung
19%	Regelsteuersatz	Standard für die meisten Leistungen
7%	Ermäßigter Satz	Bestimmte Güter und Leistungen
0%	Steuerfrei	Bestimmte Berufe und Exporte

Der Regelsteuersatz: 19%

19% gilt für fast alle Leistungen, die du als Freelancer erbringst:

Beratungsleistungen
Programmierung und IT-Dienstleistungen
Design und Grafikdesign
Marketing und Werbung
Übersetzungen (außer Literatur)
Fotografie (außer Kunst)
Unternehmensberatung

Beispielrechnung:

Netto: 1.000 €
USt 19%: 190 €
Brutto: 1.190 €

Der ermäßigte Steuersatz: 7%

7% gilt für ausgewählte Leistungen:

Kreative Leistungen (unter Bedingungen)

Urheberrechtliche Nutzungsrechte
Künstlerische Fotografien
Literarische Übersetzungen
Kunstwerke (mit Nachweis der künstlerischen Tätigkeit)

Medien und Bildung

Bücher und E-Books
Zeitungen und Zeitschriften
Eintrittskarten für Kulturveranstaltungen
Bestimmte Fortbildungen

Tipp für Kreative

Wenn du Nutzungsrechte einräumst (z.B. als Designer oder Fotograf), können diese mit 7% besteuert werden:

Nutzungsrecht an Fotos → 7%
Fotografische Dienstleistung → 19%

Wichtig: Nur die Nutzungsrechte-Einräumung ist begünstigt, nicht die Erstellung!

Steuerfreie Umsätze: 0%

Befreite Berufe (§ 4 UStG)

Diese Berufsgruppen sind von der Umsatzsteuer befreit:

Ärzte und Zahnärzte (Heilbehandlung)
Physiotherapeuten, Heilpraktiker
Hebammen
Versicherungsvermittler
Bestimmte Bildungsleistungen

Exporte und innergemeinschaftliche Lieferungen

Lieferungen in Drittländer (USA, Schweiz, etc.)
Lieferungen an Unternehmer in anderen EU-Ländern

Achtung: Auch steuerfreie Umsätze müssen in der USt-Erklärung angegeben werden!

So wählst du den richtigen Steuersatz

Schritt 1: Prüfe deine Berufsgruppe

Bist du Arzt, Versicherungsvermittler oder ein anderer steuerbefreiter Beruf? → 0%

Schritt 2: Prüfe die Art der Leistung

Geht es um Nutzungsrechte, Bücher, Kunst? → Möglicherweise 7%

Schritt 3: Im Zweifel: 19%

Wenn du unsicher bist, nimm 19%. Das ist immer zulässig - zu wenig USt auszuweisen dagegen nicht!

Häufige Fehler

1. Falsch ermäßigt

Nicht alles Kreative ist mit 7% begünstigt! Ein Logo-Design ist 19%, die Einräumung von Nutzungsrechten am Logo kann 7% sein.

2. Kleinunternehmer verwechselt

Kleinunternehmer weisen 0% aus - aber das ist nicht "steuerfrei", sondern "keine USt-Ausweis erlaubt". Der Unterschied ist wichtig für die Rechnung!

3. EU-Lieferungen ohne USt-IdNr.

Bei Lieferungen an EU-Unternehmen ohne gültige USt-IdNr. musst du trotzdem 19% berechnen!

Auf der Rechnung angeben

Situation	Rechnungshinweis
19% USt	"zzgl. 19% USt: XX €"
7% USt	"zzgl. 7% USt: XX €"
Steuerfrei (§ 4)	"Umsatzsteuerfrei nach § 4 Nr. X UStG"
Kleinunternehmer	"Kein Ausweis von USt nach § 19 UStG"
Reverse Charge	"Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers"

taxfinito

Umsatzsteuer auf Rechnungen: 7%, 19% oder 0%?