Was ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)?

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist eine vereinfachte Gewinnermittlungsmethode für Freiberufler und Kleingewerbetreibende. Sie bildet die Grundlage für deine Einkommensteuererklärung.

Wer darf die EÜR nutzen?

• Freiberufler (§ 18 EStG)
• Gewerbetreibende mit Umsatz unter 800.000 € und Gewinn unter 80.000 €
• Land- und Forstwirte unter bestimmten Grenzen

Das Prinzip: Zufluss-Abfluss

Anders als bei der Bilanzierung gilt bei der EÜR das Zufluss-Abfluss-Prinzip:

• Einnahmen werden erfasst, wenn das Geld auf deinem Konto eingeht
• Ausgaben werden erfasst, wenn das Geld abfließt

Das bedeutet: Der Rechnungszeitpunkt ist nicht entscheidend, sondern der tatsächliche Geldfluss.

Schritt 1: Belege sammeln und sortieren

Sammle alle Belege des Jahres:

Einnahmen:

• Ausgangsrechnungen an Kunden
• Honorare und Vergütungen
• Sonstige betriebliche Einnahmen

Ausgaben:

• Eingangsrechnungen von Lieferanten
• Büromaterial und Software
• Telefon und Internet
• Fahrtkosten und Reisekosten
• Versicherungen
• Fortbildungskosten

Schritt 2: Kategorisierung nach SKR03

Ordne deine Einnahmen und Ausgaben den richtigen Konten zu:

Typische Einnahmenkonten:

• 8400: Erlöse 19% USt
• 8300: Erlöse 7% USt
• 8120: Steuerfreie Umsätze

Typische Ausgabenkonten:

• 4930: Bürobedarf
• 4920: Telefon
• 4910: Porto
• 6300: Sonstige betriebliche Aufwendungen

Schritt 3: Anlage EÜR ausfüllen

Die Anlage EÜR ist das offizielle Formular des Finanzamts. Du reichst sie mit deiner Einkommensteuererklärung ein.

Wichtige Zeilen:

• Zeile 11-14: Betriebseinnahmen
• Zeile 23-65: Betriebsausgaben
• Zeile 79: Gewinn/Verlust

Schritt 4: Einreichung via ELSTER

Seit 2017 ist die elektronische Übermittlung per ELSTER Pflicht. Ausnahmen gibt es nur in Härtefällen.

Frist: Die EÜR ist Teil der Einkommensteuererklärung und muss bis zum 31. Juli des Folgejahres eingereicht werden (mit Steuerberater: 28./29. Februar).

Häufige Fehler vermeiden

1. Private Ausgaben abziehen - Nur betriebliche Kosten sind absetzbar
2. Abschreibungen vergessen - Anlagegüter über 1.000 € netto müssen abgeschrieben werden
3. Vorsteuer nicht abziehen - Als Regelbesteuerer hast du Anspruch auf Vorsteuerabzug
4. Belege verlieren - 10 Jahre Aufbewahrungspflicht!

Wie taxfinito bei der EÜR hilft

Mit taxfinito wird die EÜR-Vorbereitung zum Kinderspiel:

• Automatische Kategorisierung nach SKR03
• Vorsteuer wird automatisch berechnet
• DATEV-Export für deinen Steuerberater
• Jahresübersicht auf einen Blick